中共十五大确立了“依法治国，建设社会主义法治国家”基本方略，市委转发市依法治市领导小组《关于在全市行政机关、司法机关推行执法责任制的意见》（以下简称《意见》），对推行行政执法责任制提出了更高的要求。我局是市推行执法责任制的试点单位之一，局党组非常重视，专门召开会议对我局全面实行行政执法责任制作了具体部署，要求各部门认真组织学习《意见》，责成局法规处根据依法治省和依法治市的总体要求，结合近年来我局审计执法情况，制定详细方案，做好执法责任制的实施工作。现按照局党组要求将执法责任制实施方案制定如下：
一、推行审计执法责任制的指导思想
我局是政府经济监督综合部门，审计对象多，调整范围广，按照促进我市经济发展和保障经济改革健康有序进行的要求，实行审计执法责任制度，是贯彻落实十五大有关依法治国方略和市委《意见》的重大举措，是维护《审计法》等国家法律尊严的具体体现。通过推行审计执法责任制，构建依法审计与依法治审相结合，审计监督治表与治本相结合的机制，按照责权对等、责位对等、权力与义务对等的原则，促使审计机关和审计人员按照公平、公正要求，全面有效地维护国家、法人和公众的合法权益，防止有法不依、违法不究和执法不公情况的发生，杜绝各种徇私舞弊行为；确保审计机关和审计人员按照国家法律、法规进行依法审计，切实履行国家法律、法规所赋于审计部门的职责，维护审计监督客观、公正、廉明的形象，有效地发挥审计监督的职能作用。
二、审计执法责任制主要任务和目标
我局实行行政审计执法责任制主要任务，就是要在上级部门和市委、市政府领导下，根据国家和地方法律、法规所赋于的审计职责，正确处理好审计机关、审计人员与各有关企、事业单位、部门的关系，依法用好人民所授予的审计监督权力，按照客观、公正原则开展审计执法工作。具体体现在以下几个方面：
（一）理顺审计执法关系，落实执法责任
根据《审计法》等有关法律、法规规定，进一步明确审计监督对象和范围，实行分级执法责任制，实现审计执法行为程序化、规范化、具体化。结合审计执法的特点，主要抓好三个环节：
第一、掌握审计执法依据
根据《审计法》等有关法律、法规规定，从促进我市社会经济建设持续、稳定和快速发展的角度，依法做好我市党政部门、地方国有独资和控股企业、事业单位、市政公用和固定资产投资项目、地方金融机构以及农林水利资金、社会保障资金、社会公益及捐赠资金、利用外资及中方控股的三资企业、政府的财政预算和决算等财政、财务收支真实、合法和效益的审计监督工作。
按照《南京市国有企业法定代表人离任经济责任审计条例》规定的职责和分工依法做好有关单位法定代表人离任的经济责任审计工作。
正确协调和处理好审计职责与政府交办审计事项的关系，按照各司其职、各尽其责的要求，协调好审计监督与其它部门业务监督<如财政、税务、国资、金融等>的关系，保证审计监督的对象、范围和审计监督的行政行为符合法律、法规的规定。
第二，确定审计执法的职责和权力
按照权力与职责一致、职责与职位一致的原则，建立以局领导责任为核心的审计执法责任制，细化各部门审计监督的权限和职责，按照“三定”设置的机构、职责、职位和岗位，落实执法主管领导、分管领导、办公、综合、人教、监察、管理和法规等执法管理部门的职责；分解和量化财政、金融、农业、固定资产投资、外资运用、农业、工交一、二处、商贸、行政事业等执法业务处的部门领导和审计人员的执法范围、权限、标准、程序和具体执法责任。通过分解，使得法律、法规所赋于审计部门的审计监督和执法任务，毫无遗漏地落实到每一个审计业务部门和业务岗位，提高审计执法的权威和效能。
第三，严格审计执法程序
按照《审计法》和《行政处罚法》等法律、法规要求，建立有效的审计执法监督约束机制，坚持持证上岗，严格审计执法证件管理；严格审计执法程序，确保审前通知、审计查证、审计报告、审计处理、审计结果的落实等方面程序合法；对审计处罚案及听证事项，认真履行告知义务，严格听证程序。对审计处理明确诉权期限；对审计收缴的财物，全额交入财政金库；对提起审计复议和诉讼事项，按照程序认真组织复议和应诉，防止审计处理不当或错误；对非审计职责范围处理的事项，及时移送有关部门处理。做到审计执法程序规范、职责分明、处理合法，防止和减少审计处罚不当或错误。
（二）建立各项制度，确保审计执法公正、公平
按照权力来之于人民，服务于人民的宗旨，建立切合审计工作特点的审计执法公示制度、审计机关行政评议考核制度和审计违法违规责任追究制度。
第一，审计执法公示制度
根据我局审计工作的特点，按照公开办事规定、公开办事程序、公布办事结果的要求，建立公示制度，对与被审计单位权益相关的事项如审计程序、审计组职责、审计评价和处理、办理审计手续等进行公示；对本局工作人员实行挂牌上岗，以提高对外办事效率。
第二，审计机关行政评议考核制度
按照审计执法内外考核相结合原则， 我局建立审计机关行政评议考核制，加强各审计
执法业务部门检查监督力度，由专门部门采取请进来，走出去的办法，请被审计单位对我局审计执法公开性、公正性，审计人员的态度、工作效率和廉洁自律等进行评议。通过评议，掌握审计工作中存在的问题，并制定整改措施，督促整改，以确保依法行政和依法审计的要求，维护审计机关的形象。
同时聘请一些民主党派人士作为审计督察员，依靠他们联系群众的广泛性，定期征购意见，了解群众对审计机关执法情况的评价，为审计机关执法工作出主意，提意见，帮助审计机关更好地开展依法审计和依法治审工作，促进我局更好发挥审计监督的职能作用。
第三，建立审计违法违规责任追究制度
按照《审计法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》和《国家赔偿法》等法律、法规规定，对审计人员在审计执法过程中由于违反审计程序，或者取证要素不全，或者因审计人员违规违纪而引起审计查处事实的认定、判断、定性有错，导致审计错案，应当进行必要的追究，因此根据审计执法的实际，建立违法违规责任追究制度，有助于更好地促进审计人员不断加强法律、法规和规定的学习，不断提高审计业务和政策水平，更好地维护审计执法的权威性和严肃性。
(三)深入普法，建设一支具有较高法律素养的审计执法队伍
推行行政审计执法责任制，是我局审计工作规范化、法制化一项重大措施，要维护审
计执法独立性和公正性，确保依法审计成效，必须建设一支具有较高法律素养的审计执法队伍。按照以人为本的要求，认真组织全体审计人员进一步学习邓小平民主法制理论和江泽民总书记在十五大会议上提出的依法治国的方略，充分认识和领会我市依法治市工作的政治意义，强化普法和行政执法责任制的宣传、教育，强化审计人员审计执法所依据的法律、法规和规章的培训学习，使得每一位审计人员都能熟知与审计工作密切相关的各项法律、法规，为提高审计执法质量，提供思想和政策保证
三、实施步骤
为了保证审计行政执法责任制有序地实施，在具体组织、计划、时间上，主要分以下几步安排：
第一步，组织准备阶段（1998年6月底前）
(一)成立行政执法责任制领导小组
为确保我局审计行政执法责任制的顺利实施，在6月25日以前成立由张秀华局长担
任领导小组组长、夏鹏立副局长任副组长的审计机关实行执法责任制领导小组，成员由局分管领导和各个业务部门主要负责人组成。为我局审计行政执法责任制工作提供领导保证和组织保证。
(二)制定方案
按照局执法责任制领导小组要求，根据市依法治市领导小组的统一部署，制定我局执法责任制的施行方案，在本月底以前提交局领导小组讨论、修改并通过本方案。
第二步，实施阶段(1998年6月至1998年9月)
(1)宣传和发动、培训工作(1998年6月)
6月份， 由局领导小组召集并组织召开审计机关执法责任制的动员会，传达市依法治市工作会议精神，广泛宣传审计机关推行执法责任制的重要性。集中时间，组织学习《中共南京市委转发市依法治市领导小组< 关于全市行政和司法机关推行执法责任制的实施意见>的通知》， 弄清实行执法责任制的意义、内容、措施和要求。进行必要的审计执法责任制培训。
(2)逐级细化和落实各部门执法责任(1998年7月)
根据“三定”所设置的岗位职责，按照层层分解，逐级落实的原则，落实局和部门领导责任；明确和细化各执法部门执法范围、权限、职责和依据，明晰各部门执法责任，增强各部门审计执法的透明度。
(3)对审计执法进行建章建制（1998年8月）
结合市推行执法责任制的总体要求，动员大会以后即着手根据审计工作的实际，对照《审计法》、《审计法实施条例》、《行政处罚法》、《南京市国有企业法定代表人离任经济责任审计条例》等组织专门人员制定审计执法公示制度、审计机关行政评议制度和审计违法违规责任追究制度，以增强审计人员自我管理和自我约束意识，确保依法治审工作顺利实现。
(4)9月份对审计执法责任制实施情况进行检查和考核。
第三步，全市审计机关全面推行审计执法责任制阶段（1999年前）
实行审计执法责任制，是审计机关执法上水平，上台阶的标志工程，是一项全新的管理模式，在全市审计机关推行审计执法责任制意义重大。按照逐步推开的思路，根据我局试点情况，在全市审计系统全面实行审计执法责任制，要求各区、县审计局按照依法审计的原则，制定方案，明确审计职责、范围、权限和审计执法依据，落实审计组、部门和相关审计人员执法责任，提高审计执法的整体效应。
第四步，总结完善阶段（2000年前）
根据市统一部署，每年在审计执法责任落实情况进行检查和考核的基础上，向市依法治市领导小组等上级有关部门提交审计执法情况的总结报告，对审计执法工作中存在的问题进行整改，并不断完善。
五、建立强有力的保证措施，确保市委、市政府规定的执法责任制试点任务全面完成
为了确保我局审计执法责任制顺利实施，确保市委、市政府规定的执法责任制试点任务全面完成，我局拟采取以下措施：
（一）实行分级负责制，即主要领导亲自抓，分管领导具体负责，其他领导也要结合分管的工作齐抓共管。具体运作中由局执法责任制领导小组组织实施，各审计业务部门负责落实，并建立业务部门审计执法责任制联络员网络，定期向局执法责任制领导小组汇报实行执法责任制情况。局日常办公会定期研究审计执法工作中出现的新情况、新问题。对影响大的重大审计事项及时向市委、市政府汇报。
（二）按照各司其职的要求，强化部门和审计组、审计人员的职责，严格审前准备、审计程序、审计实施、审计报告、审计处理、审计结果的落实、审计归档和审计工作纪律的全程考核和全程控制。
根据审计工作实行项目审计组长负责制的特点， 局监察部门通过项目审计组长审前谈
制，廉政卡和回访制度，对审计执法、廉洁自律等方面约法三章，从根本上严肃审计法纪和确保审计执法的客观、公正性。
（三）强化局依法治市联络员的职责，加强与市依法治市领导小组、司法和法制等部门的联系，及时了解行政执法的新政策、新动态、新信息。定期向市依法治市领导小组通报审计执法情况。
（四）在硬件方面，建立审计执法法律、法规、规章、数据库网络，为审计人员查询、检索有关法律、法规提供及时快捷服务，确保审计查证事实清楚，审计处理定性准确，依据充分。
（五）按照省、市普法工作的统一要求，结合年度审计计划，拟定切实可行的年度普法、学法计划，强化审计人员法律知识、执法素养的教育工作，确保执法责任制有效落实。
（六）按照审计执法全程控制的要求，每年对审计项目进行执法检查，通过召开审计
法制工作会议，通报审计执法检查情况，奖励先进，整改审计执法工作中存在的问题，进行审计执法情况的交流。
一九九八年六月三十日
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